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英国增值税代扣代缴后，进口VAT如何处理？能抵扣吗？

从2021年1月1日起，英国对进口货物的增值税规定发生了变更，这使有的卖家都受到了平等的竞争待遇。目前许多的卖家对于英国增值税法规变更还存在许多的疑问，今天先为大家整理了近期咨询较多的进口VAT如何处理的问题汇总并解答。

1、电商平台代扣代缴后，进口VAT还是在清关的时候交吗？

答：从2021年1月1日起，如果您注册了英国VAT税号，可引用“potponed VAT accounting”（称为：增值税会计延期）。即商家无需在进口时支付进口增值税。

2、什么是Potpone VAT Accounting？

答：原来进口货物需要缴纳进口VAT，缴纳发生在货物进关的时候，缴纳后，税局一般会发一个C79的证书用来证明实际缴纳进口VAT的数额。按照2021年1月1日的新规，进口时可以使用“potponed VAT accounting”，顾名思义，就是说进口时而无需预先支付进口增值税，而是可以推迟到后期做VAT申报的时候，将原来应缴的进口VAT直接在VAT申报中填写即可，不需要再实际缴纳。税局每个月将生成一个在线推迟的进口增值税对账单（MPIVS），作为进项税被推迟的凭证。

推迟的增值税会计方案的使用是可选择的。建议卖家使用，推迟的增值税核算方式可以避免企业的现金流受影响，同时也避免在支付进口增值税之前将商品停保留在海关。

3、什么情况下可以Potpone VAT Accounting？

答：从2021年1月1日开始，从英国以外的任何/地区进口到英国（英格兰，苏格兰和威尔士）的货物，及从英国和欧盟以外的进口到北爱尔兰的货物。有注册增值税的企业，则可以使用Potpone VAT Accounting。

但您必须在海关申报单上提供您的GB EORI和英国增值税注册号（vat regitration number，简称VRN），且使用Potpone VAT Accounting无需事先授权。

4、Potpone VAT Accounting如何运作？

答：此过程(需要清关)将使货物进入自由流通状态，而无需预先支付进口增值税。海关申报单将生成一个在线每月推迟的进口增值税对账单（MPIVS）。如果您不使用Potpone VAT Accounting，将继续产生C79证书。先交进口VAT，然后再进行退税。

5、如何选择使用Potpone VAT Accounting？

答：卖家需要在清关时委托货代或清关公司选择Potponed VAT accounting。使用HMRC的进出口货物海关系统（CHIEF）进行海关申报，可以通过将您的GB EORI编号插入C88进口申报Box 8（收货人）中包含您的VAT税号来使用增值税会计延期。还需要在Box 47e中输入付款代码“ G”。

税局的观点是，只有进口货物的有人（其详细信息（EORI）应显示在进口申报单的Box 8中）才有资格索回进口增值税，也就是在申报时仅货物的有人才可以使用增值税会计延期。

使用HMRC的电子海关申报服务（electronic cutom declaration erviceCDS系统清关的客户， 需要在Data Element 3/40抬头中填写VAT税号。

6、使用Potpone VAT Accounting 还能抵扣进口VAT吗？

答：如果使用Potpone VAT Accounting，因在进口的时候不需要交进口VAT，以不存在对进口VAT进行抵扣了。

7、选择Potpone VAT Accounting后还需要做VAT申报吗？

答：还是需要做VAT申报，并且填写增值税纳税申报表的方式将会发生变化。

了解更多英国VAT增值税问题，欢迎咨询